2024年1月20日，由新物種研究院、《財經(jīng)》雜志、場景實驗室聯(lián)合主辦的「甦·新商業(yè)盛典2024」在北京舉行。在「觀念對談」環(huán)節(jié)中，合思創(chuàng)始人兼CEO、北大信研院財會智能化應(yīng)用聯(lián)合實驗室主任馬春荃與人本智匯-鳳凰FM創(chuàng)始人兼CEO李亞，共同探討「智能時代企業(yè)中財務(wù)角色的轉(zhuǎn)變」。

他們提到，財務(wù)其實是涓涓細(xì)流，持續(xù)輔助企業(yè)戰(zhàn)略意圖的實現(xiàn)，財務(wù)的智能化會讓企業(yè)的「腦」和「手」協(xié)同得更好，敏捷性帶來預(yù)見性和實時性。未來，每一個有自動能動性的業(yè)務(wù)經(jīng)營者，都應(yīng)該是財務(wù)人，他們掌握數(shù)字化工具，服務(wù)于財務(wù)核算和財務(wù)決策。

左：?本智匯-鳳凰FM創(chuàng)始?兼CEO李亞；右：合思創(chuàng)始人兼CEO、北大信研院財會智能化應(yīng)用聯(lián)合實驗室主任馬春荃

以下為對談實錄（有精簡）：

財務(wù)是涓涓細(xì)流，灌溉企業(yè)

李亞：合思是敏捷財務(wù)收支管理軟件的領(lǐng)軍者。今天的主題「改變算法，贏得未來」似乎是觀念和戰(zhàn)略層面的討論，財務(wù)更宏觀的戰(zhàn)略和技術(shù)在這幾個因素中是什么關(guān)系？合思服務(wù)了6000多家企業(yè)，給他們帶來敏捷的財務(wù)管理，在當(dāng)下經(jīng)濟(jì)的不確定性中，它獨特的價值在什么地方？

馬春荃：無論是戰(zhàn)略，還是趨勢動向、產(chǎn)品分析，都是一個宏大的敘事，更加波瀾壯闊。而財務(wù)是「涓涓細(xì)流」，每一點每一滴都在灌溉著自身的企業(yè)，滋養(yǎng)著組織中的每一個個體。好像這兩者是截然相反的，一壁兩面。正是因為有宏大敘事，所以需要有涓涓細(xì)流去滴灌。日復(fù)一日的積累、嚴(yán)謹(jǐn)合規(guī)的記錄，才能把商業(yè)故事、創(chuàng)想和idea真正運營好。

我們在數(shù)字化時代看到大量的工作需要腳踏實地去落實，如何通過戰(zhàn)略和運營的結(jié)合，把戰(zhàn)略意圖能完美地表達(dá)出來，再通過運營過程中的記錄反饋給戰(zhàn)略，以此來修復(fù)戰(zhàn)略上的「偏差」，這也是我們要做的Review的工作，這個事非常有長遠(yuǎn)意義，也非常有現(xiàn)實意義。既是我們?nèi)諒?fù)一日的功課，也是我們戰(zhàn)略洞察的源頭。

我們在數(shù)字化時代，要把業(yè)務(wù)和財務(wù)融合起來，更要把戰(zhàn)略和執(zhí)行貫穿起來，形成一個新的生態(tài)和新的物種，讓過去撕裂的「腦」和「手」融合在一起。

未來財務(wù)人，是被數(shù)字化賦能的每一個人

李亞：無論在座的是大型企業(yè)老板還是中小微企業(yè)的老板，您剛剛講，業(yè)務(wù)和財務(wù)的融合、戰(zhàn)略和執(zhí)行的融合，敏捷性帶來的是預(yù)見性和實時性。2023年雖然有AI技術(shù)革命浪潮帶來的新希望和新夢想，但我們?nèi)阅軌蚋惺艿浇?jīng)濟(jì)的嚴(yán)酷性。就像財務(wù)紀(jì)律，我們細(xì)微把握每一個業(yè)務(wù)單元，以可預(yù)見的財務(wù)趨勢做準(zhǔn)確衡量和及時分析，所生成的BI在AI時代非常重要。

您在一年前提出過一個概念——「未來財務(wù)人」。它的含義是什么？經(jīng)過一年以后，您對這個說法和概念又有什么新的預(yù)見？

馬春荃：首先要看經(jīng)營的過程。從小微企業(yè)、個體戶開始，每一個攤煎餅的攤主都是一個財務(wù)人，他要既會攤煎餅，也要會算賬，這是「業(yè)財不分家」。隨著組織變大，發(fā)現(xiàn)業(yè)財分家了，有一個人叫CEO，有一人叫CFO。業(yè)財分家時，角色會分裂，分裂的過程導(dǎo)致數(shù)據(jù)和決策之間產(chǎn)生了空檔?；鶎拥臉I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)無法實時反饋至總部，總部的財務(wù)核算的信息也無法抽絲剝繭，變成小顆粒度的數(shù)據(jù)，再賦能給一線。

企業(yè)中的現(xiàn)實情況是，每一個人都在「蒙眼狂奔」。每一個有「自動能動性」的業(yè)務(wù)經(jīng)營者，都應(yīng)該是財務(wù)人。未來財務(wù)人就是掌握數(shù)字化工具，服務(wù)于財務(wù)核算和財務(wù)決策的人。

我們比較熟悉的一家企業(yè)叫海爾，海爾在做一件事叫「自主經(jīng)營人」，即人單合一。人單合一的人，就是插在海爾平臺性公司的個體戶，他可以決策自己干還是不干、干多還是干少。決策的依據(jù)，第一是業(yè)務(wù)洞察，第二是財務(wù)數(shù)據(jù)。所以有了一套平臺型的組織解決方案，還有一套數(shù)字化的實踐工具，給到這個平臺，核算收入和損益，算清分潤，實現(xiàn)「即插即用」的平臺型組織，這是一種生態(tài)的共融。未來財務(wù)人的定位，不僅僅是財務(wù)的工作者，還是應(yīng)用財務(wù)數(shù)據(jù)的工作者。

我們從2022年就開始關(guān)注和實踐AI。我們發(fā)現(xiàn)未來的財務(wù)人還包括AI，它既是賦能者，也是交易對手，也可能是決策者。AI可以取代部分基礎(chǔ)的決策工作，形成一個單點的經(jīng)營節(jié)點。再擴(kuò)充的話，機器人也是未來財務(wù)人。

AI對企業(yè)財務(wù)數(shù)字化帶來的改變

李亞：這個概念很有意思，假想未來企業(yè)中，除了真正的人類員工，還有數(shù)字人員工、虛擬人員工，有很多企業(yè)致力于打造這樣的員工。這種數(shù)字員工也可以進(jìn)行人單合一或者阿米巴核算，可以算出他的ROI，為這樣一個數(shù)字人進(jìn)行財務(wù)ROI分析。這非常有意思。

這一年來，對于合思，以及您對企業(yè)未來的愿景，尤其是服務(wù)的目標(biāo)市場需求來講，您覺得AI會在未來的12個月里，給產(chǎn)品升級和企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)化帶來怎樣的影響和變化？

馬春荃：我們看AI時有幾個方向，一個是+AI，一個是AI+。剛剛白鴉老師講的+AI，也同樣在我們公司落地，突出了一個場景，就是「對賬結(jié)算」。這可以利用AI技術(shù)和大模型，以及其他技術(shù)來提升生產(chǎn)效率。+AI在過去的流程和過程中，增加AI部分來提升效率、降低成本，使之前的「不可行」轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的「可行」。

第二個是AI+。當(dāng)下AI星羅棋布，比如量化交易，90%的機構(gòu)是用量化交易，是機器人對機器人?，F(xiàn)在的業(yè)務(wù)當(dāng)中，都是人對人，叫「流程驅(qū)動」?，F(xiàn)在我們反向數(shù)據(jù)推動人，叫「數(shù)據(jù)驅(qū)動」。比如我們現(xiàn)在無須說解決方案，線上線下直接可以刷公司的錢，當(dāng)然是在AI機器的風(fēng)控下。當(dāng)缺乏一些票據(jù)和數(shù)據(jù)時，我們推動經(jīng)手人把這些信息找回來。這是從流程驅(qū)動到數(shù)據(jù)驅(qū)動，這也是一個新的流程再造或變革。

當(dāng)AI成為一個核心組織，而不是一個附加功能時，就已經(jīng)不再是「數(shù)據(jù)驅(qū)動」，而應(yīng)該稱之為「AI驅(qū)動」。現(xiàn)在我們也在進(jìn)行這樣的嘗試，把過去流程節(jié)點砍掉，然后形成數(shù)據(jù)驅(qū)動的短節(jié)點，在短節(jié)點和過去的風(fēng)控模型之間用AI實現(xiàn)實時陪伴的財務(wù)人員。我們每一個動作行為，尤其是經(jīng)營動作，都可以有財務(wù)規(guī)則、財務(wù)規(guī)范去更好地進(jìn)行良性交互。剛剛伯凡老師講「頤指氣使」，這是AI會指導(dǎo)、通過、控制，讓每個人的經(jīng)營行為和管理動作能合規(guī)合法，從而降低風(fēng)險，這里面會產(chǎn)生一個巨大的飛躍。

李亞：從流程驅(qū)動升級為數(shù)據(jù)驅(qū)動，有了數(shù)據(jù)驅(qū)動以后，數(shù)據(jù)給智能化一個基礎(chǔ)，就像大量的語料數(shù)據(jù)讓AI能依據(jù)背后的大模型或垂直專業(yè)模型，真正將數(shù)據(jù)、信息提煉成「智慧」。這種智慧和經(jīng)驗的洞察，反過來指導(dǎo)我們的企業(yè)經(jīng)營和運營。在座的企業(yè)是已經(jīng)在用類似的云端收支管理系統(tǒng)，無論是合思還是其他企業(yè)，這代表了一個升級方向，也是企業(yè)智能化的基礎(chǔ)。

馬春荃：我們現(xiàn)在小看AI帶來的影響，就是因為現(xiàn)在的生產(chǎn)力和效率提升還只是初期階段，還有更大的空間可以挖掘。同時我有另外一個恐慌，就是AI對人類的傷害。李老師在傳媒界有非常多的經(jīng)驗和洞察，我反問一下，我們一直在IT界推動AI的進(jìn)步，有沒有關(guān)注到AI對人類的「傷害」或「反動」呢？

李亞：我談不上技術(shù)專家，但根據(jù)我自己的理解，大家知道大模型有一個非常重要的概念叫「對齊」，對齊就是指價值觀對齊。我的企業(yè)剛好叫人本智匯，是從事于將人工智能嫁接智能終端和智能傳播這三者所帶來的融合涌現(xiàn)。尤其是里面的「以人為本」，是以人的價值來衡量，來進(jìn)行融合創(chuàng)新的。以人為本的智能，它對標(biāo)的是以人為工具的智能。尤其是驅(qū)動這次AI技術(shù)革命的加州代表型企業(yè)和西雅圖的企業(yè)，他們的人本中心主義的意識、情懷、原則都是非常鮮明的。以歐洲為代表的監(jiān)管，勢力也是非常強大的。

面對AI可能帶來的沖擊、影響，在涌現(xiàn)中必然會出現(xiàn)，會有新的「麻煩地圖」呈現(xiàn)出來。但就像打麻將一樣，在我們不斷摸牌的過程中，重新塑造我們準(zhǔn)備胡什么牌，只要目標(biāo)是清晰的，這副牌就會帶來一個有益的結(jié)果。