作為企業(yè)天然的數(shù)據(jù)中心，財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)客觀地反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀態(tài)。尤其是隨著數(shù)電發(fā)票的試點(diǎn)全面推廣，深度挖掘發(fā)票數(shù)據(jù)并分析洞察，能及時識別企業(yè)的涉稅風(fēng)險，防患于未然。
以合思華北大區(qū)的一家專精特新企業(yè)客戶為例，該企業(yè)專注于時尚自營電商，發(fā)展至今已成長為行業(yè)獨(dú)角獸。巨大的業(yè)務(wù)體量不僅帶來了海量發(fā)票的核對、查重、驗(yàn)真等工作，更重要的是還需要對這些發(fā)票進(jìn)行合規(guī)監(jiān)測、分析、預(yù)警和控制。通過合思BI的智能化功能——「發(fā)票分析報表」發(fā)現(xiàn)，這家企業(yè)每周至少有28%的發(fā)票存在合規(guī)風(fēng)險，其風(fēng)險的主要來源是發(fā)票稅率跟商品分類對應(yīng)的稅收分類稅率不一致。
為什么越來越多的企業(yè)更愿意通過對發(fā)票分析，監(jiān)測企業(yè)潛在的涉稅風(fēng)險？合思BI發(fā)票分析報表功能如何穿透業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，能為企業(yè)提供哪些維度的分析和風(fēng)險警示？這家電商獨(dú)角獸企業(yè)又是如何發(fā)現(xiàn)這一風(fēng)險？
在當(dāng)前的財(cái)稅征管和經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境下，發(fā)票具有極為重要的意義。從宏觀經(jīng)濟(jì)視角來看，發(fā)票既是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據(jù)；從企業(yè)視角看，發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、及時性等特征，是最基本的會計(jì)原始憑證之一，是記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容的載體，也是財(cái)務(wù)管理的重要工具。
從企業(yè)收支角度看，發(fā)票可劃分為企業(yè)支出后得到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與企業(yè)銷售后開出的銷項(xiàng)發(fā)票，前者用于確認(rèn)支出（成本、費(fèi)用），后者用于確認(rèn)收入（含非票收入）。作為企業(yè)統(tǒng)計(jì)成本和費(fèi)用的核心工具之一，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也被廣泛定義為與成本費(fèi)用相關(guān)的發(fā)票，即包括但不限于增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票、機(jī)動車專用發(fā)票、卷式發(fā)票、增值稅電子普票、增值稅電子專票、全面數(shù)字化的電子發(fā)票、火車票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、過路費(fèi)發(fā)票等等幾十種。面對眾多的發(fā)票類型和因公消費(fèi)場景，企業(yè)的錢到底花哪里？可抵扣的稅金在哪里、有多少？有無抵扣？收到的發(fā)票有無假票？供應(yīng)商是否有涉稅或經(jīng)營風(fēng)險？
合思產(chǎn)品部資深專家巨本省認(rèn)為，盡管通過發(fā)票分析能反映出企業(yè)關(guān)鍵供應(yīng)商的采購分布、采購的貨物或服務(wù)分布、稅率分布、費(fèi)用類型分布、發(fā)票類型分布，以及進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、發(fā)票的合規(guī)/風(fēng)險等，為企業(yè)的采購政策、風(fēng)險管理、稅務(wù)籌劃、稅金抵扣、財(cái)務(wù)入賬等提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支撐。但是目前在各大ERP、費(fèi)控系統(tǒng)中，大多廠商只能給客戶提供一個所有發(fā)票的清單，可篩選發(fā)票導(dǎo)出，但大多缺乏體系化的分析模型，例如發(fā)票的風(fēng)險分布、核心供應(yīng)商分布、貨物/服務(wù)采購分布、發(fā)票對應(yīng)流轉(zhuǎn)的狀態(tài)（報銷、報賬、支付、入賬、抵扣...）等，很難為企業(yè)管控供應(yīng)商采購/節(jié)稅政策提供高效支撐。
基于合思敏捷的財(cái)務(wù)收支管理平臺，合思BI推出智能化「發(fā)票分析報表」功能，通過數(shù)據(jù)倉庫和BI技術(shù)，將企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的票面信息、后續(xù)單據(jù)流轉(zhuǎn)狀態(tài)、抵扣/入賬狀態(tài)等全鏈路數(shù)據(jù)進(jìn)行聚合，并從業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化管理視角預(yù)置了多角度的分析模型，可通過對發(fā)票金額、稅額、稅率、銷售方、采購方、貨物/服務(wù)名稱、費(fèi)用類型、是否驗(yàn)真、是否認(rèn)證/抵扣、發(fā)票風(fēng)險等多維度進(jìn)行快速、智能分析。
報表按開票日期、發(fā)票錄入日期、單據(jù)提交日期、報銷日期、支付日期等維度字段進(jìn)行搜索區(qū)分，便于用戶自定義分析時各取所需。
從供應(yīng)商、采購方、貨物及服務(wù)等角度拆分，并按價稅合計(jì)、稅額、發(fā)票張數(shù)等維度進(jìn)行占比統(tǒng)計(jì)與合計(jì)，有效分析出核心的供應(yīng)商、采購關(guān)聯(lián)方及其他服務(wù)提供方及其占比，及時掌握往來過程中的發(fā)票、交易等異常情況。
系統(tǒng)通過發(fā)票對應(yīng)單據(jù)狀態(tài)進(jìn)行分析，劃分“審批中、草稿、已支付、待支付、歸檔與已駁回”等六類狀態(tài)，并自動計(jì)算出每種狀態(tài)下價稅合計(jì)、稅額與發(fā)票張數(shù)，清楚、實(shí)時地掌握所有發(fā)票動態(tài)；針對所有收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，自動統(tǒng)計(jì)已抵扣與未抵扣的價稅合計(jì)、稅額與發(fā)票張數(shù)，科學(xué)規(guī)劃進(jìn)項(xiàng)抵扣，優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流的使用。
系統(tǒng)按購買方信息與提交人企業(yè)開票信息、抬頭與報銷單位信息、發(fā)票使用違規(guī)、電子簽名校驗(yàn)等維度自動檢測發(fā)票票面信息，并區(qū)分標(biāo)記，統(tǒng)計(jì)不同維度下發(fā)票價稅合計(jì)、稅額與發(fā)票張數(shù)，規(guī)避錯誤發(fā)票、虛假發(fā)票等涉稅風(fēng)險。所有發(fā)票匯集至發(fā)票明細(xì)表內(nèi)，支持查詢詳情、另存和導(dǎo)出。
綜上所述，合思BI的智能化「發(fā)票分析報表」功能能夠?yàn)槠髽I(yè)的采購政策、供應(yīng)商管理、節(jié)稅策略、風(fēng)險管理等提供全方位信息支撐。而合思華北大區(qū)的這家電商獨(dú)角獸企業(yè)，通過合思BI的發(fā)票分析報表功能進(jìn)行數(shù)據(jù)穿透，識別對應(yīng)的商品、供應(yīng)商和和發(fā)票明細(xì)等信息，公司發(fā)現(xiàn)每周約28%的發(fā)票存在“發(fā)票稅率與商品分類對應(yīng)的稅收分類稅率不一致”的稅務(wù)風(fēng)險。
通過進(jìn)一步分析和不難發(fā)現(xiàn)，這一風(fēng)險產(chǎn)生的根源在于稅務(wù)局對個別品類的增值稅稅率進(jìn)行過調(diào)整，但部分供應(yīng)商開票時并未及時更新。隨后，公司品類運(yùn)營團(tuán)隊(duì)迅速做出整改措施：一是提醒相關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行自檢；二是督促供應(yīng)商盡快接入供應(yīng)商協(xié)同平臺，開票時，使系統(tǒng)自動調(diào)取最新的稅率信息，從而規(guī)避此類涉稅風(fēng)險。
通過總結(jié)這家電商獨(dú)角獸案例，我們不難發(fā)現(xiàn)，合思BI的智能化「發(fā)票分析報表」功能，將分布在不同環(huán)節(jié)中與發(fā)票相關(guān)的票面、費(fèi)用、風(fēng)險、抵扣、單據(jù)等信息，站在業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化視角，進(jìn)行了數(shù)據(jù)的聚合、拉通，內(nèi)置了發(fā)票的供應(yīng)商、開票法人、貨物及服務(wù)、發(fā)票風(fēng)險、發(fā)票抵扣、發(fā)票對應(yīng)單據(jù)狀態(tài)等多角度的分析模型，并從業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)視角建立了發(fā)票相關(guān)信息之間的自動關(guān)聯(lián)關(guān)系。最終，系統(tǒng)將發(fā)票的數(shù)據(jù)分布、風(fēng)險、稅金、稅率、后續(xù)的流程（單據(jù)）進(jìn)度等核心信息自動呈現(xiàn)出來，讓用戶能快速識別出發(fā)票的關(guān)鍵問題和風(fēng)險，從而助力企業(yè)健康經(jīng)營。
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